Introduction
La loi de finances 2025 (loi n°2024-XXX du 30 décembre 2024) apporte son lot de nouveautés fiscales pour les entreprises et les dirigeants. Voici les mesures essentielles à connaître.
1. Barème de l'impôt sur le revenu 2025
Le barème progressif est revalorisé de 1,8% pour tenir compte de l'inflation :
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% |
| De 11 294 € à 28 797 € | 11% |
| De 28 797 € à 82 341 € | 30% |
| De 82 341 € à 177 106 € | 41% |
| Au-delà de 177 106 € | 45% |
Source : Article 2 de la loi de finances 2025 - Journal Officiel
2. Plafonds de la micro-entreprise
Les plafonds de chiffre d'affaires restent inchangés en 2025 :
- 77 700 € pour les prestations de services BNC/BIC
- 188 700 € pour les activités de vente de marchandises
Point de vigilance : Un dépassement sur deux années consécutives entraîne une sortie obligatoire du régime micro au 1er janvier de l'année N+2.
3. Taux d'impôt sur les sociétés
Le barème de l'IS reste stable :
- 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfice (PME éligibles)
- 25% au-delà
Conditions du taux réduit PME :
- CA < 10 M€
- Capital détenu à 75% minimum par des personnes physiques
4. Plafond de Sécurité Sociale (PASS)
Le PASS 2025 est fixé à 46 368 € (3 864 €/mois).
Ce plafond impacte le calcul de nombreuses cotisations sociales et les plafonds de déductibilité des contrats d'épargne retraite.
5. Crédit d'Impôt Recherche (CIR)
Le CIR est maintenu avec les taux suivants :
- 30% des dépenses éligibles jusqu'à 100 M€
- 5% au-delà de 100 M€
Source : Article 244 quater B du CGI
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Sources et références
- Loi de finances 2025 - Journal Officiel de la République Française
- BOFiP - Bulletin Officiel des Finances Publiques
- InfoDoc OEC - Ordre des Experts-Comptables
Cet article est fourni à titre informatif. Pour une analyse personnalisée, contactez-nous.